Налоговое уведомление представляет собой важный документ, который обязателен для исполнения налогоплательщиками — физическими лицами, в отношении транспортных средств и недвижимости. Обязанность по его ежегодному исчислению возложена на налоговые органы согласно пункту 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). В связи с этим налоговые органы обязаны не позднее чем за 30 дней до срока уплаты налогов уведомить налогоплательщиков о необходимости уплаты налогов, направляя им соответствующие уведомления. Более подробную информацию о данном процессе можно найти на сайте Дмитровская муниципальная ТПП.
Форма налогового уведомления, которая была утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@, включает в себя информацию о сумме налога, подлежащей уплате, а также сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога и другие данные, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации. К этим данным относятся QR-код, штрих-код, уникальный идентификатор начисления (УИН) и банковские реквизиты платежа.
Важно отметить, что если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не будет направлено. Однако это правило не касается случаев, когда налоговое уведомление направляется в год, по истечении которого у налогоплательщика возникает возможность его получения.
Налоговое уведомление может быть отправлено налогоплательщику как по почте, так и в электронной форме. В последнем случае уведомление доступно через личный кабинет налогоплательщика или на едином портале государственных и муниципальных услуг. Если налогоплательщик или его законный представитель хочет получить уведомление на бумажном носителе, это можно сделать в любом налоговом органе или многофункциональном центре (МФЦ) на основании заявления.
Согласно законодательству, налоговое уведомление должно быть передано налогоплательщику в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о его выдаче. Форма этого заявления также утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@.
Что касается сроков уплаты, то налоговое уведомление за налоговый период 2025 года должно быть исполнено, то есть налоги должны быть уплачены, не позднее 1 декабря 2026 года. Исключения могут составлять случаи переноса сроков уплаты налогов на имущество по постановлениям Правительства Российской Федерации.
Что делать, если уведомление не получено
Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, то он должен знать, что налоговые органы обязаны направлять уведомления о налогах не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если уведомление не поступило, то следует знать, что в некоторых случаях налоговые уведомления не отправляются по почте. Это может произойти в случае наличия налоговой льготы, если сумма налогов меньше 300 рублей, или если налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС и зарегистрирован в личном кабинете.
Если до 1 ноября налогоплательщик не получил уведомление за период владения налогооблагаемыми объектами, ему рекомендуется обратиться в налоговый орган. Это можно сделать через личный кабинет или с помощью интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России». Владельцы объектов, у которых отсутствуют уведомления за налоговые периоды, также обязаны сообщить о наличии этих объектов в налоговые органы.
Как получить и оплатить налоговое уведомление через ЕПГУ
С 1 августа 2026 года вступает в силу новый порядок получения налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Налоговые уведомления будут направляться налогоплательщикам, зарегистрированным в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). Исключения составляют те налогоплательщики, которые сообщили о прекращении получения документов через ЕПГУ.
Зарегистрированные пользователи ЕПГУ смогут не только получать уведомления, но и оплачивать начисления налогов напрямую из личного кабинета. Это значительно упрощает процесс уплаты налогов и делает его более удобным для граждан.